Jika Anda membayar atau menerima tunjangan anak, Internal Revenue Service memiliki seperangkat aturan untuk mengontrol pemotongan dan pengecualian yang Anda izinkan karena pembayaran atau penerimaan tunjangan anak. Ketentuan penyelesaian perceraian Anda akan menentukan bagaimana tunjangan anak akan memengaruhi pajak Anda. Sangat penting untuk mempekerjakan pengacara hukum keluarga yang berpengalaman yang memahami implikasi jangka panjang dari perjanjian dukungan anak yang Anda temui selama proses perceraian.
Dukungan Anak Tidak Kena Pajak
Pembayaran Dukungan Anak tidak dikenakan pajak. Orang tua yang melakukan pembayaran tunjangan anak tidak dapat memotongnya dari pendapatan dan orang tua yang menerima pembayaran tidak harus mengklaimnya sebagai penghasilan. Agar tunjangan anak tetap tidak kena pajak, harus ditetapkan dalam keputusan perceraian akhir sebagai "tunjangan anak." Meskipun pembayaran dan penerimaan tunjangan anak tidak mempengaruhi pajak Anda, ada satu konsekuensi pajak penting terkait dengan pembayaran tunjangan anak:
Pengecualian Pajak Anak
Untuk mengklaim seseorang sebagai pengecualian, IRS mengatakan bahwa Anda harus memberikan lebih dari setengah total dukungan orang tersebut dalam satu tahun kalender. Aturan khusus dibuat oleh IRS untuk menyelesaikan pertanyaan tentang ketergantungan dan siapa yang mendapatkan pengecualian.
Induk Yang Mendapat Pembebasan Pajak Anak
Orang tua harus:
- Bercerai atau dipisahkan secara hukum di bawah dekrit perceraian.
- Terpisah secara hukum berdasarkan perjanjian pemisahan tertulis.
- Hidup terpisah setiap saat selama enam bulan terakhir tahun kalender.
- Salah satu dari kedua orang tua memberikan lebih dari setengah total dukungan anak untuk tahun tersebut.
- Satu atau kedua orang tua memiliki hak asuh atas anak selama lebih dari setengah tahun kalender.
Aturan menyatakan bahwa orang tua yang memiliki hak asuh untuk sebagian besar tahun ini adalah orang tua kustodian dan bahwa orang tua akan diperlakukan sebagai orang yang telah memberikan lebih dari setengah dari dukungan anak. Dengan kata lain, jika mantan pasangan Anda membayar lebih untuk pengeluaran anak daripada Anda, tetapi Anda menghabiskan lebih banyak waktu dengan anak dan bertanggung jawab atas sebagian besar pengasuhan anak, Anda akan mendapatkan pembebasan ketergantungan anak. Anda, orang tua kustodian yang menghabiskan waktu paling banyak dengan anak dapat mengklaim anak sebagai tanggungan Anda.
Orang tua tanpa hak asuh dapat mengklaim pembebasan jika kedua orang tua setuju dan kriteria berikut dipenuhi:
- Perjanjian tertulis yang ditandatangani oleh orang tua kustodian yang menyatakan bahwa ia tidak akan mengklaim anak sebagai tanggungan.
- Keputusan akhir perceraian yang menyatakan bahwa orang tua kustodian tidak akan mengklaim pembebasan untuk tahun pajak dan orang tua non-kustodian melampirkan dokumentasi yang sesuai untuk pengembalian pajaknya.
- Keputusan akhir perceraian yang menetapkan bahwa orang tua tanpa hak asuh untuk mengklaim anak sebagai tanggungan bersama dengan pernyataan bahwa setidaknya $ 600 sebenarnya diberikan untuk mendukung orang tua kustodian.
- Induk non-hak asuh harus mengisi formulir 8332 dari IRS. Orang tua kustodial dan orang tua non-kustodian harus menandatangani formulir dan kemudian harus dilampirkan ke SPT orang tua non-kustodian.
Bernegosiasi Pembebasan Pajak Anak Setelah Perceraian
IRS tidak akan mengizinkan orang tua untuk membagi pengecualian. Anak akan dianggap sebagai tanggungan untuk satu orang tua atau yang lain untuk tahun pajak. Anda dapat bernegosiasi siapa yang mendapatkan pembebasan secara tahunan atau jangka panjang selama negosiasi penyelesaian perceraian Anda. Pengecualian dapat diklaim oleh satu orang tua satu tahun dan orang tua lainnya tahun pajak berikutnya.
Anda akan mempertimbangkan orang tua mana yang paling diuntungkan dari pembebasan, yang orang tua menghasilkan lebih banyak pendapatan dan faktor-faktor lain. Bukan kepentingan terbaik Anda untuk menandatangani keputusan akhir yang akan memberikan pengecualian untuk jangka panjang.
Saya akan menyarankan bahwa apa pun yang Anda dan mantan pasangan Anda setujui bahwa Anda memastikan keputusan akhir perceraian mencakup pernyataan yang akan mengharuskan kedua pasangan untuk mengisi semua formulir yang diperlukan oleh IRS pada saat mengajukan pajak. Saya sangat percaya bahwa semua kata-kata dalam keputusan akhir haruslah literal, tepat, dan mencakup apa pun yang mungkin muncul setelah perceraian adalah final.
